Ventajas e inconvenientes de la escritura de modificación
Cuando usted deposita dinero o bienes en un fideicomiso, siempre que se cumplan determinadas condiciones, deja de ser su propietario. Esto significa que, cuando fallezca, es posible que no se tenga en cuenta en la factura del Impuesto de Sucesiones. Conozca las ventajas de utilizar un fideicomiso para reducir el Impuesto de Sucesiones.
Otra ventaja potencial es que un fideicomiso es una forma de mantener el control y la protección de los activos para el beneficiario. Un fideicomiso evita entregar bienes valiosos, dinero en efectivo o inversiones mientras los beneficiarios son relativamente jóvenes o vulnerables.
Debe elegir a las personas que serán sus fideicomisarios, normalmente familiares o amigos íntimos en los que sabe que puede confiar. Piense bien a quién se lo pide y asegúrese de que están dispuestos a asumir la responsabilidad.
¿Cuánto cuesta una escritura de variación en el Reino Unido?
Un importe global común en términos de costes legales y asociados para una escritura de variación será de entre £1.000,00-2.000,00 más IVA.
¿Cuánto tiene que valer una herencia para que se proceda a su legalización en Tennessee?
Si una sucesión está valorada en menos de 25.000 dólares, no hay testamento y el difunto no estaba casado, en Tennessee se puede utilizar el procedimiento sucesorio sumario. Tenga en cuenta que el estado no tiene un procedimiento de declaración jurada para herencias pequeñas.
¿Cuánto debe valer una herencia para que se proceda a su legalización en Virginia?
En Virginia, cualquier patrimonio valorado en más de 50.000 dólares en el momento del fallecimiento del propietario debe someterse al procedimiento sucesorio.
¿Todos los beneficiarios tienen que estar de acuerdo con una escritura de modificación?
Salvo en un número limitado de casos especiales (artículos 4:97-107 del Código Civil (Burgerlijk Wetboek)), un testamento sólo puede otorgarse mediante escritura notarial o mediante escritura privada manuscrita entregada a un notario para su custodia (artículo 4:94 del BW). No se acepta un testamento realizado por dos o más testadores (artículo 4:93 BW). Tampoco se acepta un acuerdo relativo a una herencia futura. Según el artículo 4:4(2) de la BW, son nulos de pleno derecho los acuerdos que tengan por objeto disponer, total o parcialmente, de una herencia aún no atribuida.
Véase también: http://www.centraaltestamentenregister.nl. La información sobre la custodia, el registro y la búsqueda de un testamento también está disponible en el sitio web de la Asociación de la Red Europea de Registros de Testamentos (ENRWA) en la sección «Hoja informativa»: http://www.arert.eu.
Sólo los descendientes del difunto (hijos o -si los hijos han fallecido con anterioridad- sus hijos) tienen derecho a una parte reservada. Ni el cónyuge ni los ascendientes tienen derecho a una parte reservada. La parte reservada asciende a la mitad de la herencia, véase el artículo 4:64 del BW. Si un descendiente invoca su parte reservada, deja de ser considerado heredero y pasa a ser acreedor.
Ejemplo de escritura de modificación
Es importante destacar que permite a los beneficiarios existentes añadir nuevos beneficiarios a una herencia. También les permite modificar la distribución de una herencia entre ellos. La gente puede querer hacer estas cosas por una serie de razones, pero los siguientes escenarios son buenos ejemplos de por qué podría ser necesaria una Escritura de Variación.
Como puede ver, la principal ventaja de una Escritura de Variación es que ofrece a los beneficiarios la posibilidad de modificar el reparto de la herencia. Sin embargo, una Escritura de Variación también puede suponer otra gran ventaja: una menor carga fiscal.
En ocasiones, una escritura de modificación puede ser una forma eficaz de reducir la cuantía del impuesto sobre sucesiones (IHT) que debe pagarse por una herencia. El IHT suele ser del 40% para herencias de más de 325.000 libras esterlinas. Por lo tanto, si los beneficiarios acordaran donar el 10% de la herencia a una organización benéfica, se reduciría el importe del IHT a pagar al 36%.
Del mismo modo, la creación de un nuevo beneficiario le permite redirigir la totalidad o parte de un legado a otra persona (como un hijo adulto). Esto puede reducir la cantidad de IHT a pagar en esta parte de un patrimonio.
Inconvenientes de la escritura de modificación
No obstante, hay que tener en cuenta que si la finalidad de la escritura de donación es aumentar los derechos económicos para gastos de asistencia en residencias y residencias de ancianos, la administración local puede intentar recuperar los bienes o evaluarle como si aún los tuviera. Intentarían presentar cuál era la intención en el momento de hacer la donación. Cuanto más tiempo transcurra entre la donación y la necesidad de asistencia, menos posibilidades tendrán las autoridades de presentar una reclamación.
Toda donación está sujeta a la regla de los 7 años del impuesto de sucesiones. Esta norma establece que si usted hace una donación directa de su vivienda y vive durante 7 años, ésta quedará exenta del impuesto de sucesiones.
Si hace una «donación con reserva de beneficio», la regla de los 7 años no es aplicable. Las condiciones para ello son que siga viviendo en la vivienda después de donarla y que no pague alquileres de mercado al nuevo propietario.
Si compra una vivienda con otra persona, o contribuye con cantidades diferentes al depósito, las tasas o los pagos de la hipoteca, es fundamental planificar con antelación el momento en que usted o su(s) pareja(s) desee(n) o necesite(n) vender la vivienda, o si se produce una ruptura de la relación. Esto puede hacerse mediante una declaración de fideicomiso.