¿Tengo que pagar impuestos por una casa que he heredado?
Si el causante tenía vínculos manifiestamente más estrechos con otro Estado o había optado por aplicar la ley de su nacionalidad o si la ley de su residencia habitual remite a la ley alemana (renvoi).
Según el Derecho alemán, un testamento no se revoca (anula) automáticamente si el testador contrae matrimonio después de haber otorgado el testamento. Sin embargo, tras el fallecimiento del testador, el cónyuge omitido que impugne a tiempo el testamento recibe una parte igual a la parte intestada (gesetzlicher Erbteil), a menos que se demuestre que el testador habría realizado la disposición aun sabiendo que se casaría con su posterior esposa/marido.
Un testamento no se revoca automáticamente si el testador tiene un hijo que nace (o es adoptado) después de que el testador hiciera el testamento. Si el hijo omitido impugna el testamento, recibe una parte igual a la parte intestada (gesetzlicher Erbteil) a menos que se demuestre que el testador habría hecho la disposición incluso si hubiera sabido que tendría un hijo después de hacer el testamento.
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Sin embargo, la exención fiscal sólo se aplica en su totalidad si no se han hecho donaciones a los herederos afectados en los 10 años anteriores al fallecimiento del causante. Esto se debe a que, en caso de fallecimiento del donante, el impuesto de sucesiones se calcula sobre la herencia que corresponde ahora al donatario, teniendo en cuenta las posibles donaciones. Esto significa que el impuesto sobre donaciones «consume», por así decirlo, el importe exento del impuesto sobre sucesiones.Aquí encontrará más información sobre el tema: Bonificaciones del impuesto sobre donacionesBonificaciones para pensionesEn caso de herencia, los cónyuges, hijos e hijastros tienen derecho a una bonificación especial para pensiones conforme al artículo 17 de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones (ErbStG), además de las bonificaciones personales. Los hijos sólo perciben esta asignación en función de su edad y en cuantías escalonadas hasta los 27 años. La asignación por hijos se aplica también a los hijastros y a los hijos adoptivos. También se concede a los nietos si sus padres ya han fallecido.
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Mientras tanto, la primera generación de los llamados «Gastarbeiters» que llegaron a Alemania durante los años cincuenta y sesenta, llegan a unos años en los que enfrentarse a su propia muerte empieza a jugar un papel importante. La situación se complica cuando esa herencia se encuentra en dos países: la República Federal de Alemania y su país de origen. Muchos ciudadanos croatas que viven aquí, en Alemania, se enfrentan a esa situación.
Con respecto a la Ley alemana de sucesiones existe todo un abanico de posibilidades de asesoramiento. Sin embargo, aquí queremos darle una breve visión general de los aspectos esenciales del Derecho sucesorio croata. Estamos a su disposición para cualquier pregunta adicional.
Según el derecho sucesorio croata existen herederos de primer, segundo, tercer y cuarto rango. Estos rangos determinan qué personas de la familia se convierten en herederos. Los herederos de primer rango son los descendientes del difunto y su cónyuge. En ausencia de descendientes, los herederos del segundo rango son los padres del difunto y su cónyuge. El punto de partida dentro de los dos primeros rangos es que el cónyuge hereda la mitad de la herencia. Si el difunto no tiene descendientes y sus padres han fallecido antes que él, el cónyuge hereda la totalidad de la herencia (artículo 11 del ZN). Los hermanos y hermanas del difunto pueden heredar parte de la herencia en caso de que el difunto no tuviera cónyuge y de que ambos padres hubieran fallecido antes que él. Los grados tercero y cuarto de la herencia se aplican si el difunto no tenía descendientes, ni cónyuge, ni padres vivos y no han dejado descendencia.
La casa de la herencia
En los casos de obligación ilimitada del impuesto de sucesiones, se grava la totalidad de los bienes existentes en el país y fuera de él. En los casos de obligación tributaria de herencia limitada, sólo se gravan los bienes verificados dentro del país.La obligación tributaria de herencia ilimitada surge cuando el legador o donatario es residente en el momento del fallecimiento (o de la donación). Se considerarán residentes todos aquellos que tengan su domicilio habitual o su ubicación habitual dentro del país. En el caso de los ciudadanos alemanes, la obligación del impuesto de sucesiones ilimitado se extiende hasta cinco años después de su traslado a otro país, así como para las empresas o sociedades que tengan su dirección o ubicación dentro del país. La obligación tributaria limitada se aplica cuando el heredero y el legatario viven en otro país, pero se están heredando bienes que se comprueba que están dentro del país.
En caso de herencia o donación de inmuebles residenciales de uso propio situados en Alemania, en un Estado miembro de la UE o en un Estado perteneciente al Espacio Económico Europeo, en algunas circunstancias esta transmisión puede quedar totalmente exenta de impuestos.