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La legislación fiscal internacional distingue entre el impuesto sobre el patrimonio y el impuesto sobre sucesiones[cita requerida]: el impuesto sobre el patrimonio grava los bienes del difunto, mientras que el impuesto sobre sucesiones grava los legados recibidos por los beneficiarios de la herencia. Sin embargo, esta distinción no siempre se respeta; por ejemplo, el «impuesto de sucesiones» del Reino Unido grava los bienes del difunto, por lo que en sentido estricto es un impuesto sobre el patrimonio.
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El derecho de sucesión, en el sistema fiscal inglés, es «un impuesto que grava la adquisición gratuita de bienes que pasan a la muerte de cualquier persona, mediante una transferencia de una persona (llamada predecesor) a otra (llamada sucesor)». Para comprender correctamente el estado actual de la legislación inglesa, es necesario describir brevemente la situación anterior a la Ley de Finanzas de 1894, que supuso un cambio considerable en los impuestos exigibles y en el modo de calcularlos.
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El impuesto de sucesiones en España afecta a todo aquel que posea bienes en el país, independientemente de si es residente o no. Aunque el impuesto de sucesiones (IHT) es independiente de cómo y a quién deje sus bienes, sus herederos tendrán que pagar el IHT cuando los reciban. La cantidad que paguen dependerá de dónde se encuentren sus bienes porque, para complicar un poco más las cosas, cada comunidad autónoma española aplica un tipo diferente.
Por lo tanto, es importante saber todo lo posible sobre el impuesto de sucesiones en España y, para ayudarle, hemos elaborado esta completa guía. En ella encontrará respuestas a preguntas básicas e información detallada sobre los tipos que se aplican en cada región.
El impuesto de sucesiones se paga cuando un familiar o amigo le lega dinero, bienes o activos. Si acepta bienes como regalo o donación, también está obligado a pagar el impuesto. Los beneficiarios tienen seis meses, a partir del fallecimiento de un familiar o de la escritura de donación, para declarar la herencia. La herencia no se pagará al beneficiario hasta que haya abonado los impuestos correspondientes.
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Nota: A continuación se muestra un extracto del Índice de Competitividad Fiscal Regional (ICFT) de España 2022, un reciente informe publicado en colaboración con la Fundación para el Avance de la Libertad. Haga clic en el enlace anterior para descargar el informe completo en español.
El Índice de Competitividad Tributaria Regional (ICTR) para España permite a los responsables políticos, a las empresas y a los contribuyentes evaluar y medir cómo se comparan los sistemas tributarios de sus regiones. Este Índice ha sido diseñado para analizar en qué medida las regiones estructuran bien su sistema fiscal. Además, sirve como hoja de ruta para que los responsables políticos reformen sus sistemas fiscales y hagan que sus regiones sean más competitivas y atractivas para empresarios y residentes.
El Índice compara las 19 regiones españolas en más de 60 variables en cinco áreas principales de fiscalidad: impuesto sobre la renta de las personas físicas, impuesto sobre el patrimonio, impuesto sobre sucesiones, impuestos sobre transmisiones patrimoniales y actos jurídicos documentados, y otros impuestos regionales, combinando los resultados para generar una clasificación final. El Índice proporciona una métrica sencilla para evaluar el conjunto del sistema fiscal e identificar sus puntos fuertes y débiles. El resultado es una puntuación que puede compararse con la de otras regiones.
Impuesto de sucesiones en España
Mientras disfruta de su nuevo hogar y de su vida en España, es comprensible que no quiera pensar demasiado en el futuro, especialmente en cuestiones relacionadas con su testamento y su herencia. Sin embargo, cuanto antes considere sus opciones en materia de derecho de sucesiones español, mejor las entenderá y más fácil le resultará el procedimiento.
Un hombre que fallece dejando tres hijos y una cónyuge, y que es propietario de un único inmueble en el que la esposa figura en las escrituras como copropietaria, deja a ésta el 50 por ciento de la propiedad. La otra mitad se divide a partes iguales entre los tres hijos. El título de propiedad se modificará en consecuencia para que aparezcan los cuatro nombres (la esposa es propietaria de la mitad y cada hijo de una sexta parte). La viuda puede mantener un «usufructo» de la parte de los hijos hasta que fallezca, por lo que no pueden forzar la venta (bueno, sí pueden, pero la esposa tiene derecho a vivir allí hasta que fallezca).
Segunda razón: Los españoles tienen que dividir sus bienes a partes iguales entre sus herederos, y dejar dos tercios de todo a sus hijos. Como extranjero, usted está exento de esta norma y puede legar sus bienes a quien quiera. Sin embargo, su patrimonio estará sujeto al impuesto de sucesiones español, que es elevado cuando lo dejan no residentes a personas que no son parientes. Además, los extranjeros residentes en España están sujetos a los mismos impuestos sobre cualquier parte de su patrimonio mundial. Por lo tanto, hacer testamento le permite navegar por estos diversos impuestos a su discreción.